山西自考网资料下载《审计学》第十一章　货币资金审计2

　　盘点库存现金可采取以下步骤和方法：
　　（1）制定库存现金的盘点程序。对库存现金进行盘点，应实施突击性的检查，时间最好选择在上午上班前或下午下班时进行。盘点的范围一般包括企业各部门经管的现金。如企业现金存放部门有两处或两处以上，应同时进行盘点，如不能同时盘点，应将其予以封存。在盘点现金前，应由出纳员将现金集中起来存入保险柜，必要时可加以封存，然后由出纳员把已办妥现金收付手续的收付款凭证登入库存现金日记账，并加计累计数结出库存现金余额。
　　（2）审阅库存现金日记账并与现金收付凭证相核对。一方面检查日记账的记录与凭证的内容和金额是否相符；另一方面了解凭证日期与记账日期是否相符或接近。
　　（3）盘点库存现金。盘点保险柜的现金实存数，同时填制“库存现金监盘表”（格式参见表11-1），分币种、面值列示盘点金额。若有冲抵库存现金的借条、未提现的支票、未作报销的原始凭证，应在“库存现金监盘表”中注明或作出必要的调整。企业财会部门主管人员、出纳人员和注册会计师必须在“库存现金监盘表”中签字确认。
　　表11-1　　　　　　　　　　　　　 库存现金监盘表
　　被审计单位：_________________　　　　　　　　　　索引号：________________
　　项目：_______库存现金监盘表__ 　　　财务报表截止日/期间：_________________
　　编制：_______________________　　　复核：________________________________
　　日期：_______________________　　　日期：________________________________